2023年最新个税税率表及速算扣除数
税率表更新说明
2023年个人所得税税率表在税基方面与2022年相比没有发生变化，即同一档位的标准税率和速算扣除数不变；但应纳税所得额区间有调整，新调整的应纳税所得额区间及对应的税率表如下：
| 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过20,000元 | 3% | 0 |
| 超过20,000元不超过50,000元 | 10% | 1,000 |
| 超过50,000元不超过100,000元 | 20% | 7,000 |
| 超过100,000元不超过250,000元 | 30% | 27,000 |
| 超过250,000元不超过500,000元 | 35% | 65,000 |
| 超过500,000元不超过1,000,000元 | 45% | 150,000 |
| 超过1,000,000元 | 50% | 390,000 |
速算扣除数调整说明
为维持个人所得税综合税负的稳定，2023年个人所得税速算扣除数进行了相应的调整。具体调整如下表：
| 纳税人 | 速算扣除数 |
|---|---|
| 纳税人仅取得工资、薪金所得 | 1,500元/月 |
| 配偶公共租赁住房贷款利息支出 | 1,000元/月 |
| 子女教育支出 | 1,000元/月/学生 |
| 赡养老人支出 | 2,000元/月/老人 |
| 大病医疗支出 | 6,000元/月/患者 |
实际应纳税额计算方法
实际应纳税额=（应纳税所得额×适用税率）- 速算扣除数。
注意：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人在年度汇算清缴时，可以申报与实际支出相符的子女教育、赡养老人、大病医疗支出以及住房租金支出专项扣除，最高为12,000元/月。同时，纳税人可以在年度汇算时申请享受中国境内居民与境外所得互免或抵免税款政策，缓解跨境税收压力。
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